(单选)1.2020年度某企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数和年初数分别为280万元和200万元，递延所得税资产年末数和年初数分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2020年度所得税费用的金额应为( )万元。

A:160

B:200

C:240

D:320

正确答案：C

知 识 点 ：应交所得税的计算,应交所得税的计算,应交所得税的计算

参考解析：该企业2020年度所得税费用的金额应为=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(万元)，选项C正确。

(单选)2.甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50 000元，加工费为10 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为( )元。

A:60 000

B:61 300

C:65 300

D:64 000

正确答案：D

知 识 点 ：应交消费税

参考解析：甲企业收回委托加工W材料的成本=50 000+10 000+4 000=64 000(元)。

注意：本题中由于加工收回的材料用于直接销售，由乙企业代收代缴的消费税计入委托加工收回材料的成本;如果委托方收回后用于继续加工应税消费品，则由受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方。

(多选)3.下列会引起利润总额发生增减变动的是( )。

A:计提存货跌价准备

B:确认劳务收入

C:确认所得税费用

D:取得持有国债的利息收入

正确答案：A,B,D

知 识 点 ：应交所得税的计算

参考解析：确认所得税费用影响净利润。选项A，计入资产减值损失;选项B，计入主营业务收入或其他业务收入;选项C，计入所得税费用;选项D，计入投资收益。

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