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【所属章节】第三章：企业风险管理与内部控制

【知识点】风险管理体系

企业建立风险管理体系，应至少包括以下方面：风险管理理念;风险管理组织职能体系;风险管理制度体系;风险管理信息系统。

企业应建立统一的风险管理理念——如何识别风险、承担哪些风险，以及如何管理这些风险，形成对风险统一的信念和态度，从而决定在战略制定和执行的日常活动中如何考虑风险。

风险管理理念可通过企业各种口头或书面政策表述，形成风险文化，从而促使个人价值观、团队价值观、行为态度及处世方式在风险管理的价值观上趋同，避免一些部门相对于企业选择的风险策略过于激进，而另一些部门过于保守。

（二）风险管理组织职能体系

明确风险管理组织架构及各自职责是开展全面风险管理的必要条件。风险管理的组织机构主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。

一般来说，企业各有关职能部门和业务单位是风险管理的第一道防线;风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会是第二道防线;内部审计部门和董事会下设的审计委员会是第三道防线。

通过组织体系建设，企业可根据风险的来源、影响、性质、责任主体等不同标准，建立符合风险管理需要的，满足系统性、完整性、层次性、可操作性、可扩展性等要求的风险分类框架，确保企业风险管理责任逐级落实。

（三）风险管理制度体系

企业应建立健全能够涵盖风险管理主要环节的风险管理制度体系，通常包括风险管理决策制度、风险识别与评估制度、风险监测预警制度、应急处理制度、风险管理评价制度、风险管理报告制度、风险管理考核制度等。

（四）风险管理信息系统建设

企业应用的风险管理信息系统的主要功能有：

1.实现风险信息的共享，包括风险管理政策以及方案，风险档案数据、分值及信息，历史损失、理赔经验、信息，风险管理行动计划等。

2.风险预测和评估。利用系统收集各种市场数据（如价格），对未来趋势进行预测研判。由专家“背靠背”按照设定好的可能性和影响标准在系统中进行风险分析评估，自动汇总结果。

3.开展风险监控。建立风险指标及其容忍度并进行监控预警，必要时切断业务端操作。如金融衍生品业务超过企业规定的止损限额则自动报告或平仓。

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注：以上高级会计师考试知识点内容来自老师24年授课讲义

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