《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司销售产品承诺提供2年的保修服务，2022年12月31日“预计负债”科目的贷方余额为200万元，2023年实际发生保修支出180万元，2023年12月31日预提产品质量保证费用220万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除，预提时不允许税前扣除。2023年12月31日预计负债的计税基础是（　　）万元。 A．0 B．240 C．180 D．220 

【正确答案】A

【答案解析】预计负债的账面价值=200-180+220=240（万元）。因税法规定产品质量保证支出在未来期间实际发生时允许税前扣除，则甲公司预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=240-240=0。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的有（　　）。 A．受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B．税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年 C．税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断的结论或意见 D．税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起60个工作日内完成委托事项的鉴定 E．税务师事务所决定承接鉴定委托的，应当与委托人签订司法鉴定委托书 

【正确答案】B,D

【答案解析】选项B：税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外；选项D，税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

离婚冷静期是指自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起一定期间内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。根据法律规定，离婚冷静期的期限为（　　）。 A．15天 B．30天 C．45天 D．60天

【正确答案】B

【答案解析】自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起30日内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。

《税法二》

【多项选择题】

下列属于国际税法原则的有（　　）。 A．优先征税原则 B．独占征税原则 C．税收分享原则 D．无差异原则 E．国际税收中性原则

 

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】选项E：属于国际税收基本原则。

《税法一》

【单项选择题】

某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（　　）元。 A．3325200 B．2153700 C．2355000 D．1530000

【正确答案】A

【答案解析】A牌卷烟计税价格=110×（1-29%）=78.1（元/条），属于甲类卷烟。该企业当期应纳消费税=300×150+78.1×300箱×250条/箱×56%=45000+3280200=3325200（元）。

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