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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司于2x22年11月1日，自公开市场取得一项权益性投资，支付价款200万元，并作为交易性金融资产核算。假设该项权益性投资2x22年12月31日的市值为230万元。按税收法律、法规的规定，对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在出售时一并计算应计入应纳税所得额。则该项交易性金融资产在2x22年12月31日的计税基础为（　　）。 A．200 B．230 C．0 D．100 

【正确答案】A

【答案解析】该项交易性金融资产在2x22年12月31日的计税基础为其取得成本200万元。选项A正确。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

某小规模纳税人，成立初期没有申领发票，现对外提供服务，对方要求开具增值税专用发票，该小规模纳税人向税务师咨询如何处理，以下税务师的回复正确的是（　　）。 A．该纳税人未申领发票，无法开具增值税专用发票 B．该纳税人属于小规模纳税人，无法对外开具增值税专用发票 C．该纳税人为小规模纳税人，可以自愿选择使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票，也可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票 D．小规模纳税人月（季）销售额未超过规定标准时，可以免征增值税并开具增值税专用发票 

【正确答案】C

【答案解析】选项ABC：自2019年9月开始小规模纳税人可以自愿选择使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票，也可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票；选项D：小规模纳税人月（季）销售额未超过规定标准时，可以免征增值税，若当月（季）开具了增值税专用发票但销售额未超过规定标准的，则开具增值税专用发票的部分缴纳增值税。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据《民法典》规定，生父母送养子女，须符合的条件包括（　　）。 A．生父母自愿送养 B．生父母双方共同送养 C．生父母有特殊困难无力抚养子女 D．生父母患有传染性疾病在传染期内 E．生父母一方下落不明或查找不到的，可以单方送养

【正确答案】B,C,E

【答案解析】生父母应履行抚养教育子女的义务，除确有特殊困难无力抚养子女的情况外，不得随意送养子女。有特殊困难无力抚养子女的生父母，必须双方共同送养。如果生父母一方下落不明或查找不到的，可以单方送养。配偶一方死亡，另一方送养未成年子女的，死亡一方的父母有优先抚养的权利。未成年人的父母均不具备完全民事行为能力的，该未成年人的监护人不得将其送养，但父母对该未成年人有严重危害可能的除外。

《税法二》

【单项选择题】

依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（　　）。（2020年） A．未按期兑现合同 B．银行同业拆借合同 C．无息贷款合同 D．电网与用户之间签订的合同

 

【正确答案】A

【答案解析】选项A：未按期兑现合同亦应贴花。选项B：借款合同，包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。选项C：免征印花税。选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

《税法一》

【多项选择题】

下列选项中，符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（　　）。 A．卷烟批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税 B．批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款 C．总机构与分支机构不在同一地区的，由总、分机构分别申报纳税 D．在境内从事卷烟批发业务的单位和个人为消费税纳税人 E．兼营卷烟批发和零售业务，未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

【正确答案】A,B,D,E

【答案解析】选项C：总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

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