《财务与会计》

【单项选择题】

下列关于企业破产清算的计量属性的表述中，错误的是（　　）。 A．破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量，负债应当以破产债务清偿价值计量 B．破产资产清算净值是指在破产清算的特定环境下和规定时限内，最可能的变现价值扣除相关的处置税费后的净额 C．破产资产最可能的变现价值应当为公开拍卖的变现价值，但是债权人会议另有决议或国家规定不能拍卖或限制转让的资产除外 D．破产债务清偿价值是指在考虑了破产企业的实际清偿能力和折现等因素的情况下，破产企业按照相关法律规定或合同约定应当偿付的金额 

【正确答案】D

【答案解析】破产债务清偿价值是指在不考虑破产企业的实际清偿能力和折现等因素的情况下，破产企业按照相关法律规定或合同约定应当偿付的金额，选项D错误。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

甲公司为境内居民企业（适用25%的企业所得税税率），2023年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本和相关税费400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（  ）万元。 A．0 B．400 C．275 D．137.5 

【正确答案】D

【答案解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=2000-400=1600（万元），其中500万元免税，应缴纳的企业所得税=1100×50%×25%=137.5（万元）。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据税务行政处罚听证程序的规定，下列主体中，无权要求举行听证的是（　　）。 A．被税务机关处以3000元罚款的刘某 B．被税务机关处以15000元罚款的吉利股份有限公司 C．被税务机关处以没收600元违法所得的绿叶养殖厂 D．被税务机关处以吊销税务行政许可证件的仁爱有限合伙企业

【正确答案】C

【答案解析】税务行政处罚听证程序的适用范围：（1）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；（2）税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；（3）没收较大数额违法所得案件以及吊销税务行政许可证件的案件。

《税法二》

【多项选择题】

根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（　　）。 A．企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠 B．对取得农业农村部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税 C．企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策 D．企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理 E．企业种植茶的所得，免征企业所得税 

【正确答案】B,C

【答案解析】选项A：企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠；选项D：企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理；选项E：企业种植茶的所得，应该减半征收企业所得税。

《税法一》

【多项选择题】

以下按照交通运输服务计征增值税的有（  ）。 A．无运输工具承运业务 B．纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 C．纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入 D．货物运输代理服务 E．道路通行服务

【正确答案】A,B

【答案解析】选项C：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。选项D：货物运输代理服务按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税。选项E：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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