税务师考试备考已经到了基础阶段，基础阶段以扎实基础为主，习题巩固练习为辅，英华财教网在下文中为同学们整理了习题练习，同学们可以每日打卡练习，巩固基础！

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《财务与会计》

【多项选择题】

长江公司生产甲产品，生产费用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配。2022年6月完工产品300件，月末在产品40件：甲产品月初在产品成本和本月生产费总额为147500元，其中直接材料为71400元，直接人工为25600元，制造费用为50500元。若原材料在开工时一次性投入，月末在产品完工程度为50%，下列正确的有（　　）。 A．月末在产品应负担的制造费用为3156.25元 B．月末在产品应负担的直接人工费用为2000元 C．当月完工产品成本为134343.75元 D．月末在产品成本为13156.25元 E．月末在产品应负担的直接材料为8200元 

【正确答案】A,C,D

【答案解析】月末在产品的约当产量=40×50%=20（件），在产品应负担的制造费用=[50500/（20+300）]×20=3156.25（元），选项A正确；月末在产品应负担的直接人工费用=[25600/（20+300）]×20=1600（元），选项B错误；月末在产品应负担的直接材料费用=[71400/（40+300）]×40=8400（元），选项E错误；月末在产品成本=3156.25+1600+8400=13156.25（元），选项D正确；当月完工产品成本=147500-13156.25=134343.75（元），选项C正确。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见的涉税专业服务是（　　）。 A．涉税鉴证 B．纳税情况审查 C．其他税务事项代理 D．纳税申报代理 

【正确答案】A

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据《民法典》的规定，下列选项中，不属于婚姻关系存续期间夫妻一方的个人财产的是（　　）。 A．一方专用的生活用品 B．一方的婚前财产 C．一方因受到人身损害获得的赔偿 D．一方的劳务报酬

【正确答案】D

【答案解析】下列财产为夫妻一方的个人财产：（1）一方的婚前财产；（2）一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；（3）遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；（4）一方专用的生活用品；（5）其他应当归一方的财产。

《税法二》

【单项选择题】

外国企业ABC公司未在中国境内设立经营机构，2023年5月将一台机器设备出租给境内甲企业，取得境内企业支付的含税租金收入11.3万元；另外将中国境内一处房屋转让给境内乙企业，取得不含税转让价款120万元（该房屋净值为75万元），外国企业ABC公司应缴纳企业所得税（　　）万元。 A．5.5 B．5.63 C．13 D．5.13

 

【正确答案】A

【答案解析】非居民企业在境内未设立机构、场所，取得的境内所得应缴纳所得税，实行源泉扣缴，适用税率为10%，以支付人为扣缴义务人。外国企业ABC公司应缴纳企业所得税=11.3÷（1+13%）×10%+（120-75）×10%=5.5（万元）。

《税法一》

【单项选择题】

某化妆品生产企业，2022年6月试制一批高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品成本36000元，无同类产品市场销售价格。已知其成本利润率5%、消费税税率15%，该批化妆品应缴纳消费税(　　)元。 A．5400 B．5670 C．6352.94 D．6670.59

【正确答案】D

【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，如用于在建工程、馈赠、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时缴纳消费税。在计算消费税时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。该批化妆品应纳消费税=36000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6670.59(元)。

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