【单选1】下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（　　）。

A、程序开发

B、程序变更

C、访问和权限

D、计算机运行

【答案】C

【解析】

信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面。

● ● ●

【单选2】下列各项中，不属于评估信息技术环境的规模和复杂程度时主要考虑的因素是（　　）。

A、产生财务数据的信息系统数量

B、信息部门的结构与规模

C、网络规模

D、用户质量

【答案】D

【解析】

选项D应为用户数量。评估信息技术环境的规模和复杂程度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。

● ● ●

【多选1】下列有关信息技术一般控制的说法中，正确的有（　　）。

A、如果注册会计师计划依赖自动化信息处理控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试

B、信息技术一般控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制

C、无效的一般控制增加了信息处理控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性

D、注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

【答案】A,B,C,D

● ● ●

【多选2】下列各项中，属于对业务流程复杂程度作出适当判断的考虑因素有（　　）。

A、对系统生成的报告的依赖程度

B、某流程是否需要对信息进行人工处理

C、某流程是否涉及过多人员及部门，并且相关人员及部门之间的关系复杂且界限不清

D、某流程的数据处理过程是否涉及复杂的公式和大量的数据录入操作

【答案】A,B,C,D

【解析】

注册会计师可以通过考虑以下因素，对业务流程复杂程度作出适当判断：（1）某流程是否涉及过多人员及部门，并且相关人员及部门之间的关系复杂且界限不清（选项C）；（2）某流程是否涉及大量操作及决策活动；（3）某流程的数据处理过程是否涉及复杂的公式和大量的数据录入操作（选项D）；（4）某流程是否需要对信息进行人工处理（选项B）；（5）对系统生成的报告的依赖程度（选项A）。

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