【单选1】根据规定，下列行为可以直接申请行政复议或者直接提出行政诉讼的是（　　）。

A、确认计税依据

B、纳税信用评定行为

C、扣缴义务人作出的代扣代缴行为

D、加收滞纳金

【答案】B

【解析】

选项ACD：属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提起行政诉讼。

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【单选2】下列税收争议中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的是（　　）。

A、因停止出口退税权引起的争议

B、因税收保全措施引起的争议

C、因代开发票引起的争议

D、因确认纳税地点引起的争议

【答案】D

【解析】

选项ABC：属于税务机关作出的非征税行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

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【多选1】下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　　）。

A、税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的省以上税务机关管辖

B、税务机关的内设机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚

C、税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚

D、税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

【答案】A,B,C

【解析】

选项A：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖。选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

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【多选2】税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有（　　）。

A、对公民张某处以20元的罚款

B、对公民李某处以300元的罚款

C、对甲企业处以600元的罚款

D、对乙企业处以5000元的罚款

【答案】A,C

【解析】

税务行政处罚的简易程序，是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。税务行政处罚的简易程序适用于：（1）案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；（2）对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

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考点链接

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